LLC (유한 책임 회사)를 설립하는 주요 이유는 소유주의 개인 자산을 비즈니스의 개인 자산으로부터 보호하기 위해서입니다. 즉, 회사에 불량 채무가 있거나 고소당한 경우 은행과 다른 대출 기관이 귀하의 개인 재산을 압류 할 수 없습니다. 그러나 그것에 직면하자. 많은 중소 기업 소유주에게 LLC를 형성하는 것에 관한 질문은 일반적으로 단일 주제 … 세금으로 종결됩니다.
자영업 세금을 피하거나 "이중 과세"를 피하려고하는 소기업이든, 중소기업 소유자는 자신의 사업 및 재정 상황에 적합한 법적 구조를 숙고합니다.
LLC는 종종 "통과세 (pass-through taxation)"와 관련이 있습니다. LLC 자체가 세금을 내지 않는 것을 의미합니다. 오히려, 사업에서 얻은 수입은 개인의 세금 양식으로 이윤을 요구하는 회사 소유주 (일명 회원)에게 전달됩니다.
그러나 LLC는 실제로 연방세 처리에있어 유연성을 제공합니다. 이것은 LLC가 주 법령에 의해 작성된 법인이기 때문입니다. IRS는 LLC의 선거 및 회원 수에 따라 LLC에 법인, 파트너십 또는 단독 소유자로 과세 될 수 있습니다.
연방법에 따라 LLC는 다음 유형의 과세 대상 중 하나로 분류됩니다.
단일 회원 LLC는 "무시 된 실체"
이 경우 귀하는 LLC의 독점적 인 소유자이며 Schedule SE 양식의 이익에 대한 자영업 세금을 납부 할뿐만 아니라 Schedule C 세금 양식에 사업 소득을보고합니다. LLC가 세금 양식을 제출할 필요가 없기 때문에 일반적으로 통과세라고 부릅니다. 적극적인 무역이나 사업에 종사하는 경우에만 자영업 세금을 납부해야합니다. 예를 들어, 고객에게 서비스를 제공하거나 제품을 판매하는 경우. 부동산 투자와 같은 수동적 활동을 위해 LLC를 구성하면 이익에 대한 자영업 세금을 내지 않아도됩니다 (이 경우 일정 E에 대한 수동적 수익을보고합니다).
예를 들어, 앤은 결혼 사진 작가이며 그녀의 사업을 위해 LLC를 구성했습니다. LLC는 올해 42,000 달러의 수익을 올렸습니다. 그녀는 개인 세율로이 42,000 달러에 세금을 내고 자영업 세금을 납부 할 것입니다 (현재 첫 번째 106,800 달러의 2011 년 달력에는 13.3 %).
파트너십으로 여러 회원사 LLC
이 계약을 통해 LLC를 파트너로 소유 한 여러 회원이 있습니다. 위에서 설명한 단일 회원 LLC와 달리이 경우 복수 회원 LLC는 사업 소득을 별도의 1065 파트너십 세금 보고서에보고합니다. 그런 다음 각 파트너는 Schedule SE 세금 양식에 파트너십 수익금 중 일부에 자영업 세금을 납부합니다. 단일 회원국 LLC와 마찬가지로 자영업 세금은 LLC가 적극적인 무역이나 사업에 종사하는 경우에만 지급되어야합니다.
LLC는 C 법인으로
LLC는 IRS에 8832 양식을 제출하여 조세 목적 상 법인으로 취급되도록 선택할 수 있습니다. 이 경우, LLC는 법인세 신고서를 제출합니다 1120. LLC의 이윤은 자영업 세금의 대상이 아닙니다. 그러나 LLC 이익이 배당금 형태로 LLC 소유주에게 배분되는 경우 배당금은 15 % 적격 배당률로 다시 과세됩니다. C 회사로 취급되는 LLC는 비즈니스에서 일하는 LLC 회원에게 지급되는 임금에 대한 급여세에 대한 책임이 있습니다.
예를 들어, Paul은 수익으로 8 만 달러를 벌어 들인 컨설팅 회사를 소유하고 있습니다. C 회사 인이 사업체는이 소득에 대해 27,200 달러의 세금을 납부 할 것입니다 (34 %의 세율을 가정 할 경우). 폴이 그 이익을 배당금으로 가져 가면 그는 배당금 지급에 대한 세금 (15 % 적격 배당률)을 부담해야합니다.
LLC는 S 회사로
이 경우, LLC는 S 기업으로 취급되도록 선택합니다. S 회사는 1120S 세금 신고서를 제출하지만 회사의 이윤이 법인 소득세의 대상이 아닙니다 (C 법인에있는 것처럼). 대신, 개별 LLC 소유자는 회사 이익의 각각의 지분에 대해 과세됩니다 (그리고 이윤은 자영업 세의 대상이 아닙니다). LLC 소유자가 회사에서 일하면 합리적인 임금을 지불해야하며 LLC는 임금에 대해 급여세를 지불해야합니다.
3 명의 자매가 유기 아이스크림 사업을 시작했으며 각각 사업의 3 분의 1을 차지했다고 가정 해 봅시다. 그들은 LLC를 구성하고 S corporation으로 과세하도록 선택합니다. 첫 해에 사업체는 9 만 달러의 수익을 올렸습니다. 아이스크림 사업은 이익에 대해 소득세를 내지 않습니다. 대신, 각 누이는 그녀의 개인 소득 신고서에있는 과세 소득에서 그녀의 이익 분배금 ($ 30,000)을 포함합니다. 첫해에 사업체가 $ 45,000를 잃어버린다면, 각 자매는 과세 소득에 15,000 달러의 손실을 포함하게됩니다.
귀하의 LLC에 적합한 세금 법인을 선택하는 것은 중대한 문제이며 궁극적으로 귀하의 특정 비즈니스 요구, 비전 및 환경의 모든 고유 한 측면에 달려 있습니다. 귀하의 옵션을 조사하고 귀하의 세금에 영향을 줄 수있는 연방 및 주 수준 모두에서 변화하는 세금 개발을 계속하십시오.
가장 중요한 점은 LLC가 책임 보호를 원하는 중소 기업 소유주에게 적합하지만 최소 형식 (및 서류)을 선호한다는 것입니다. 또한 누구든지 (C 사, S 사, 다른 LLC, 신탁 또는 부동산) LLC의 소유자가 될 수 있기 때문에 외국인 소유주와의 비즈니스를위한 완벽한 구조이기도합니다. 그러니 시간을내어 LLC를 형성함으로써 얻을 수있는 혜택과 귀하에게 가장 적합한 세무 처리법에 대해 교육하십시오. 결국 귀하와 귀하의 비즈니스 모두 가치가 있습니다.
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