1099 양식에는 여러 가지 변형이 있으므로 무엇이 1099 양식인지 간단하게 묻는 것은 당신이 찾고있는 해답을 얻지 못할 것입니다.
미국의 사업자 인 경우 일부 은행 직원에게 1099 개의 독립적 인 계약자 세금 양식을 발행했거나 은행에서받을 수있는이자 소득을 위해 1099-INT를 발급 한 것입니다.
그러나 오늘의 목적을 위해이 기사는 1099-MISC 형식으로 제한됩니다. 이 양식은 중소기업이 일년 중 다른 사람에게 지불 한 기타 소득을보고하는 데 사용됩니다.
$config[code] not found자주 묻는 질문과 답변을 살펴 보겠습니다. (2018 년에이 정보를 업데이트했습니다):
1099 양식이란 무엇입니까?
IRS (Internal Revenue Service)는 1099 양식을 "정보 반환"이라고 부릅니다.이 양식에는 개인이 일년 내내받는 다양한 유형의 소득이보고됩니다. 여기에는 독립 계약자 소득,이자 및 배당금, 정부 납부금, 퇴직 계좌에서의 인출 및 부채 상환에 대한 1099-C가 포함됩니다.
이것은 또한 1099 명의 직원은 무엇인가라는 의문을 제기합니다. 간단히 말해서, 1099 명의 직원은 직원 중 한 명이 아닌 자영업자 계약자 또는 비즈니스 소유자입니다.
1099 양식으로 어떤 종류의 수입을보고합니까?
1099-MISC는 직원에 대한 지급이 아닌 독립적 인 근로자에게 지급하는보고에 사용되어야합니다. 직원의 경우 W-2 양식을 사용하여 지불 한 고용 소득을보고합니다.
독립적 인 근로자는 일반적으로 자영업 개인 또는 소규모 서비스 회사로서 독립적 인 계약자로 고용됩니다. 독립적 인 근로자의 예로 그래픽 디자이너, 웹 개발자, 청소 서비스, 프리랜서 작가, 조경 또는 잔디 절단 서비스, 포럼 운영자 또는 기타 자영업자가 있습니다. 핵심은 독립 근로자가 자영업자이며 직원이 아닌 자영업자라는 것입니다.
합병되지 않은 비즈니스 서비스 제공 업체, 변호사 및 파트너십에 대한 지불에 대해서는 1099-MISC를 사용합니다.
$ 600 기준 액은 얼마입니까?
독립적 인 근로자 또는 비법 인 기업에 대해 1099-MISC보고 양식을 작성해야합니다. 600 달러 이상. 한 해 동안 수취인에게 지불 한 모든 금액을 합산하고 해당 금액이 해당 연도에 600 달러 이상인 경우 해당 수취인에 대해 1099를 발급해야합니다.
과세 연도에 근로자에게 지불 한 금액의 합계가 600 달러 미만인 경우 1099 양식을 발급 할 필요가 없습니다.
참고: 변호사 비용, 어선 배당금 및 재판매를위한 소비재 판매와 같은 특정 유형의 지불을보고하기위한 특수 기준 액 규칙이 있습니다. 이러한 유형의 지불에 대한 자세한 내용은 IRS 1099-MISC 양식 지침을 참고하십시오. 이 기사의 목적 상, 독립 근로자 또는 비법 인 비즈니스 서비스 제공자에 대한 지불에 대해서만 말하고 있습니다.
1099-MISC 양식은 언제 발행되어야합니까?
기억해야 할 중요한 두 가지 날짜가 있습니다. 하나는 1099 양식을 근로자에게 우편으로 발송 한 날짜입니다. 다른 하나는 IRS에보고하는 날짜입니다.
A. 근로자에게 양식 1099 발송
2019 년 1 월 31 일는 1099-MISC 양식을 독립 계약자 및 2018 년에 돈을 지불 한 서비스 제공자에게 제공하는 기한입니다. 1099 양식의 사본을 해당 날짜까지 독립 근로자 또는 서비스 제공자에게 우편으로 보냅니다.
팁: 지금 마감일을 귀하의 캘린더에 표시하십시오. 그런 식으로 잊어 버릴 확률이 적어지고 막판에 출격해야합니다.
또 다른 팁: 각 수취인을 미리 확인하여 수취인의 현재 주소가 있는지 확인하는 것이 좋습니다. 이렇게하면 추가 작업을 줄일 수 있습니다. 왜? 수취인이 전달되지 않은 경우 1099를받지 못하면 수취인이 연락하기 때문에 모든 사본을 다시 발행해야합니다. 우체국은 이전처럼 메일을 전달할 때 빠르거나 안정적이지 않습니다.
이메일로 1099 번을 보낼 수 있습니까? 우리가 이야기 한 모든 세제 혜택은 전자 우편이 수령인에게 충분한 지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. IRS는 "우편"보다는 "제공"이라는 단어를 사용합니다. 그러나 IRS는 "제공"이 의미하는 것을 정의하지 않습니다.
IRS에 1099s보고
2019 년 3 월 2 일 서류를 제출하는 경우 IRS에 1099 정보를 제출하는 마감 기한입니다. 이 날짜는 1099 년 전자 파일링을하는 경우 2019 년 3 월 31 일까지 연장됩니다.
주법에 따라 1099-MISC를 주 정부에 제출해야 할 수도 있습니다. 그레이트 랜드에는 다양한 주법 기한을 보여주는 훌륭한 차트가 있습니다.
(참고: 변호사 비용 지불과 같은 특정 지불 범주에 대해서는 다른 날짜가 있습니다. 다른 상황의 날짜는 Form 1099-MISC 지침을 참조하십시오.)
1099 MISC 양식을 작성하는 방법은 아래의 예제 이미지를 참조하십시오.
비 - 미국. 근로자: 외국인 근로자에게 1099을 발급해야합니까?
일반적으로 다른 나라에서 인터넷을 통해 원격으로 일하는 비 미국 시민을 고용하는 경우 일반적으로 해당 사람에 대해 1099 건을 제출할 필요가 없습니다.
예를 들어, 브라질 시민권자인 프리랜서 작가를 고용한다고 가정 해 봅시다. 프리랜서 작가는 미국 이외의 지역에서 브라질의 작가의 집에서 모든 서비스 (즉, 기사를 씁니다)를 수행하고 일년에 900 달러를 벌어들입니다. 이 경우 해당 외국인 근로자에게 1099을 발급 할 필요는 없습니다.
그러나 외국인 근로자가 미국 내에서 업무를 수행하는 경우 1099을 제출해야합니다.
근로자 (1)가 실제로 미국 이외의 시민권 자임을 확인하고 (2) 미국 이외의 모든 업무를 수행하는 것은 귀하의 책임입니다. 그 목적을 위해, 앞으로 귀하는 해당 외국인 근로자가 양식을 작성하고 서명하고 양식 W-8BEN을 반환하게 할 수 있습니다.
완성 된 1099 MISC 양식 샘플
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법인체: 기업에 지급하는 금액에 1099 개의 양식을 발행해야합니까?
아니요, 일반적으로 회사에 지급 한 금액에 대해 1099 개의 양식을 발행 할 필요가 없습니다. 예를 들어, 웹 디자인 서비스 또는 기타 비즈니스 서비스를 제공하는 회사에 지불하는 경우 1099를 발급 할 필요가 없습니다.
LLC 또는 유한 책임 회사는 법인과 동일하지 않습니다. 일반적으로 대부분의 중소기업 LLC에 1099-MISC 양식을 보내야합니다.
LLC는 일반적으로 회사 명 끝에 LLC 또는 Ltd.라는 글자가 있습니다. 법인 명은 일반적으로 Inc 또는 Corp에서 끝납니다. 그러나 피지 명자는 그것이 존재할 때 엔티티 유형을 나타내야합니다. 그것은 채우고 당신에게 미리 W-9 양식을 제공합니다. 그것은 말해주는 가장 좋은 방법입니다.)
기업 규칙에는 몇 가지 예외가 있습니다. 예를 들어, 법률 서비스를받는 회사에 지불하는 경우 1099에 해당 금액을보고해야합니다. IRS의 1099 지침은 예외에 대해 간략하게 설명합니다.
PayPal 및 신용 카드 결제: 독립 근로자 또는 서비스 제공 업체에게 전자 지불 한 경우 어떻게해야합니까?
합병되지 않은 사업체 또는 독립 근로자에게 PayPal 또는 신용 카드를 통해 전자로 지불 한 경우 해당 수취인에게 1099-MISC를 발급 할 필요가 없습니다.
대신,보고 책임은 1099-K를 발행 할 수있는 전자 서비스에 있습니다. 그러나 일부 중소기업은 어쨌든 1099-MISC 양식을 엄중하게 발송하기로 결정했습니다.
자세한 내용은 1099-K와 1099-MISC를 참조하십시오.
개인적 지불: 개인적인 목적으로 지불 한 금액은 1099 건입니까?
아니요. 거래 또는 사업 과정에서 지급 한 금액에 대해서만 1099-MISC 보고서를 제출해야합니다. (비영리 단체를 운영하는 경우 1099 년의 목적으로 비즈니스로 간주됩니다.)
집에서 잔디 깎기와 멀칭을 할 수있는 유일한 소유주 인 조경사에게 돈을 지불한다고 가정 해 봅시다. 귀하의 비즈니스와 관련이 없습니다. 1099를 조경사에게 발행 할 필요가 없습니다. 개인 지불 이었기 때문입니다.
어떻게 1099-MISC 양식을 발행하고 어디서 파일을 제출합니까?
지급인은 양식을 작성하여 수령인에게 사본을 보냅니다. 국세청에 양식을 제출하고 주세 당국에 신고해야 할 수도 있습니다.
이렇게하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
- 모든 것을 스스로 정리하십시오. 직접 서류 작업을 완료하고 근로자와 IRS에 우편으로 보낼 수 있습니다. 다양한 소프트웨어 프로그램이 QuickBooks, Sage, Xero 및 TurboTax를 비롯한 프로세스의 일부를 도울 수 있습니다.
- 1099-MISC 파일링 서비스를 이용하십시오. 귀하 자신의 모든 양식을 탐색하려는 생각이 너무 복잡하다면, 파일 서비스 비용을 지불하는 것을 고려하십시오. 예를 들어 Intuit에는 1099 개의 파일링 서비스가 있습니다. Greatland는 1099 서류 정리 서비스도 제공합니다.
- 공인 회계사 또는 세금 신고 담당자가 1099 양식을 처리하도록하십시오. 그들은 근로자에게 우편으로 보내기 위해 1099s를 작성합니다. 그들은 또한 귀하를 대신하여 IRS 및 주 세무 당국에 서류를 제출합니다. 공인 회계사 나 세금 공조 전문가를 사용하는 고객에게는 이것이 최선의 선택 일 것입니다. 중소기업 동향에서는 이것이 우리가 사용하는 옵션입니다.
1099 양식에 오류가있는 경우 어떻게해야합니까?
나중에 오류를 발견 한 지불자는 해당 수취인에게 수정 된 1099 양식을 다시 발행하고 IRS로 제출 서류를 수정해야합니다.
수취인 인 경우 매 1099 명을 반드시 검토하십시오. 받다 당신 자신의 기록에 반하여 이것은 몇 가지 이유 때문입니다.
- 지급액이 잘못된 금액과 같은 실수를했을 수 있습니다. 그렇다면 지급인에게 연락하여 1099-MISC 양식을 수정하고 재발행하도록 요청하십시오.
- 귀하의 회사는 신원 사기의 희생자가 될 수 있습니다. Small Business Trends에서 1 년 동안, 우리는 eBay Partners Network로부터 얻은 것으로 추정되는 제휴 수익을 위해 1099 양식을 받았습니다. 그러나 우리는 그 네트워크에 가입 한 적이 없으며 그 네트워크에서 제로 소득을 얻었습니다. 누군가는 우리의 이름과 주소를 수취인으로 사용하여 eBay에 대한 사기를 저지른 바 있습니다. (운 좋게도 우리는 정확한 TIN을 알지 못했습니다.) 우리는 eBay에 인증 서한을 보냈고, 우리의 세금 신고서에도 설명을 첨부했습니다.
오류가 발생하면 수취인에 대한 IRS 지시에 "이 양식이 잘못되었거나 잘못 발행 된 경우 지불 담당자에게 문의하십시오. 이 양식을 수정할 수없는 경우 세금 신고서에 설명을 첨부하고 소득을 올바르게보고하십시오. "
1099 MISC 서식을 발행하지 않은 것에 대한 처벌이 있습니까?
예. 이를 위해 Turbo Tax 웹 사이트를 방문했습니다. 벌금에 대한 간결한 성명서는 "회사가 양식을 제출 한 기한이 얼마나 지난지에 따라 벌금이 30 달러에서 100 달러로 다양합니다 (연간 최대 50 만 달러). 회사가 의도적으로 올바른 수취인 명세서를 제공해야한다는 요구 사항을 무시한 경우, 진술서 당 $ 250의 최소 벌금이 부과됩니다. 최대 벌금은 없습니다. "
실제로 국세청 (IRS)은 귀하가 1099 서류 제출 요건을 충족했는지 여부에 관계없이 귀하가 법의 벌칙하에 명시 적으로 진술하도록 요구합니다. 대부분의 중소기업은 자체 세금 환급의 일부로 Schedule C를 작성합니다. Schedule C는 귀하에게 I 라인과 J 라인의 상자를 확인하는 지급인이 필요합니다.
- "2099 년에 지불하여 1099 양식을 제출하도록 요구했는지 여부; 과
- 예 상자에 체크 한 경우 "필요한 양식 1099를 제출 했습니까?"
팁: 1099 건의 서류는 무시하지 마십시오. 지금 당장!
만약 내가 받은 그 해의 기타 수입과 지불자는 결코 저에게 1099 양식을 보내지 않습니까?
독립 계약자로서 일을 수행하고 벌점 지불 자로부터 최소 $ 600, 그 지불자는 1099-MISC 양식을 보내야합니다. 그러나 귀하가 $ 350을받는 것과 같이 그 지불 자로부터 $ 600을받지 못하면 - 1099 양식을받을 것으로 기대하지 마십시오.
또 다른 예외: 신용 카드 또는 PayPal과 같은 전자 수단을 통해 지불을받은 경우, 지급자는 1099-MISC를 보내지 않아도됩니다.
그러나 1 년 동안 600 달러 이상 벌었다고 가정 해 봅시다. 수표는 전자가 아닌 수표로 지급됩니다. 그러나 지불자는 1099 개의 양식을 발송하지 않습니다. 또는 이사를하고 이사에게 진술을 잊어 버렸기 때문에 1099를받지 못했다고 가정 해 봅니다. 그러한 경우에는 지불 인에게 연락하여 양식 또는 사본을 신속하게 우편으로 보내달라고 요청하십시오.
그리고 1099 양식을받지 못했거나 소득이 600 달러 기준 액에 속하지 않았기 때문에 소득 신고가 면제되지 않습니다. 수입을 추적하고보고하는 데 1099 건을 의탁하지 마십시오.
소득을 독립적으로 추적하고 은행 기록을 조정하십시오. 그리고 모든 수입을보고하십시오.
내가 저자 일 경우, 서적 로열티에 대한 1099 달러의 금액은 얼마입니까?
서적 로열티에 대한 특별 달러 기준 액: 10 달러.
저자는 아주 작은 금액의 경우 1099 달러를 받으면 놀랄 필요가 없습니다. 600 달러 미만입니다.
예: 아마존 킨들 (Amazon Kindle)에서 책을 발행했고 그 해 동안 소수의 책을 팔았다 고 가정 해 봅시다. 이 경우 Amazon에서 $ 12 또는 $ 25 또는 기타 작은 금액과 같은 금액을받을 수 있습니다.
1099-MISC 양식은 어디서 구할 수 있습니까?
국세청의 1099-MISC 정보 센터가 있습니다.
IRS에서 세금 양식을 주문하십시오. 또는 흥미로운 또 다른 장소는 FormSwift입니다. FormSwift는 온라인 채우기 (blank-in-the-blank) 1099 MISC를 제공합니다.
1099를위한 IRS의 무료 전자 파일 시스템은 여기에 있습니다.
최종 포인터: 항상 조세 관련 전문가와 IRS 1099 지침을 참고하십시오!
기권: 이 기사의 정보는 일반적인 교육 목적을위한 것이며 세금 관련 조언이 아닙니다. 우리가 정확하려고 노력하는 동안, 우리는 여기서 만 일반화 할 수 있습니다. 세금 코드는 방금 너무 복잡하여 2,000 단어로이 주제를 다룰 수 없습니다.
규칙에는 많은 예외가 있으며 개별 사실이 차이를 만들 수 있습니다. 항상 1099 양식에 대한 IRS 지침을주의 깊게 읽으십시오. 그리고 자신의 세무 고문과상의하여 자신의 상황에 맞는 조언을 구하십시오.
이미지 크레딧: IRS 빌딩, Shutterstock을 통한 세금 양식; 1099 샘플, IRS를 통한 패널티 (리믹스).
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