1 년 이상 지속될 것으로 예상되는 자산을 취득 할 때 일반적으로 비용을 자본화해야합니다. 즉, 자산을 대차 대조표에 넣은 다음 연간 감가 상각비를 적용하여 특정 년 수의 비용을 상각하는 것입니다 (항목의 성격에 따라 법으로 정함).
이 대문자 사용 규칙은 항목의 비용에 관계없이 적용됩니다. 따라서 기술적으로, 10 달러짜리 휴대용 계산기를 구입하면 1 년 이상 지속될 것으로 예상되므로 배트에서 비용을 자동으로 공제 할 수 없습니다. 그러나 대부분의 자산 매입에 대해 세금 환급을 가속화하는 몇 가지 방법이 있습니다.
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5 년 이상 감가 상각 수당을받는 대신 구입 한 해에 장비 및 기계 비용을 공제하고이를 사용하도록 선택할 수 있습니다. 2015 년과 2016 년에이 비용 징수 규율에 대한 달러 한도 (내국세 법령의 일부분 이후 섹션 179 공제라고 부름)은 2015 년과 2016 년에 50 만 달러입니다. 2017 년 이후의 인플레이션에 대해 달러 한도가 증가 할 수 있습니다.
그러나 2015 년에는 $ 2,000,000, 2016 년에는 $ 2,010,000을 초과하는 해에 구입 한 장비 1 달러당 50 만 달러가 절감됩니다. 따라서 2015 년에 210 만 달러의 장비를 구입하면 비용 한도는 $ 400,000 $ 500,000 - ($ 2 백만 인수 한도에 $ 100,000). 다시 2016 년 이후에는 인플레이션에 대해 2,010,000 달러가 조정될 수 있습니다.
비용 절감은 신규 및 중고 상품 모두에 적용되지만 해당 연도에 수익을 창출하는 비즈니스에 도움이됩니다. 즉, 해당 연도의 순 영업 손실을 창출하거나 증가시키기 위해 비용을 사용할 수 없습니다. 사무용 가구, 노트북, 휴대 전화, 기계 및 기타 장비 외에도 다음과 같은 용도로 비용을 사용할 수 있습니다.
- 기성품 소프트웨어.
- 냉난방 장치는 2015 년 이후에 가동됩니다.
- 2015 년에 최대 25 만 달러의 자격있는 임대 주택, 식당 및 소매점 개선.
2016 년부터 비용은 50 만 달러까지 증가합니다. 250,000 달러는 더 이상 적용되지 않습니다.
보너스 감가 상각비
보너스 감가 상각은 1 년차 세금 환급 옵션 중 또 하나입니다. 그것은 보너스라고 불리는 반면, 구매에 대한 전반적인 공제에 추가되지는 않습니다. 당신은 항목의 비용보다 더 많이 공제 할 수 없습니다.
보너스 감가 상각은 단지 감가 상각 공제를 가속화합니다. 귀하는 1 년 동안 봉사하는 물품 비용의 50 %를 공제 할 수 있습니다. 50 % 한도는 2015 년, 2016 년, 2017 년에 적용되며, 2018 년에는 40 %, 2019 년에는 30 %로 떨어집니다. 상원 감가 상각비는 의회가이 규칙을 다시 연장하지 않는 한 2019 년 이후에 만료됩니다.
보너스 감가 상각은 새 항목에만 적용됩니다. 중고 아이템에는 사용할 수 없습니다. 2015 년 보너스 감가 상각은 기계 및 장비뿐만 아니라 자격있는 임차 한 개선에도 사용될 수 있습니다. 그러나 식당이나 소매점 개선에는 사용할 수 없습니다. 2016 년부터 상여금 감가 상각은 상업 공간의 인테리어에 대한 모든 개선 된 사항 (확대, 내부 구조 프레임 워크, 엘리베이터 또는 에스컬레이터 변경 제외)에 적용됩니다. 더 이상 3 년리스가 요구되지 않습니다.
매우 비싼 품목의 경우 보너스 감가 상각은 일반 감가 상각뿐만 아니라 섹션 179 공제와 결합 될 수 있습니다. 이것은 높은 티켓 품목을 구입할 때조차도 모든 비용 또는 최소한 대부분의 비용을 절감 할 수 있음을 의미합니다.
이러한 세금 환급에 대한 자세한 정보는 IRS Publication 946, 부동산 감가 상각하는 법 (PDF).
드 미니 임 세이프 하버
앞서 언급 한 계산기를 기억하십니까? 섹션 179 공제를 적용하도록 선택할 수 있습니다. 또는 IRS가 작성한 유형 자산을위한 미니멈 세이프 하버 (PDF). 원가를 자본화 한 다음 비용 또는 감가 상각비를 사용하여 품목 원가를 상각하는 대신 자재 및 소모품으로 취급하도록 선택할 수 있습니다. 이 세이프 하버를 사용하면 구입 비용을 즉시 공제 할 수 있지만 대차 대조표에 추가 할 수는 없습니다.
de minimis safe harbor는 2015 년에 품목 또는 송장 당 500 달러 (핸드 헬드 계산기를 커버하기에 충분히 명확함)로 제한되어 있습니다. 2016 년 한도는 항목 또는 인보이스 당 2,500 달러입니다.
이 세이버 하버 세금 감면 방법을 사용하려면 귀하의 반환에 선거 명세서를 첨부해야합니다. 매년 선거를 치러야합니다.
결론
당신은 당신이 당신의 사업을 위해 구입하는 물품을 버리는 방법에 대한 선택권이 있습니다. 항목을 지불하는 방법은 세금 감면에 영향을 미치지 않습니다. 따라서 구매를 신용 카드로 청구하거나 장비 구입에 대한 공급 업체 자금 조달 또는 현금으로 지불 한 경우, 지불액 지불 방식이 아닌 구입시 지불 기한이 적용됩니다.
세무사와 협력하여 귀하의 상황에 가장 적합한 전략을 찾아보십시오.
세금 배경 사진 Shutterstock을 통해
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