Sales Tax Surprises 피하기 : 9 포인트 준수 체크리스트

미국 전역에 11,000 개가 넘는 판매 세 관할 구역이 있습니다.

이 복잡한 관할 구역 매트릭스를 따르는 각자의 요금, 규정 및 양식 세트는 소규모 전자 상거래 비즈니스를위한 악몽 일 수 있습니다.

온라인 소매 업체가 가장 중요한 고려 사항을 파악할 수 있도록 Small Business Trends는 중소 규모의 판매 및 사용 세 자동화 소프트웨어를 제공하는 VertexSMB의 운영 및 제품 관리 담당 이사 인 Chris Livingston과 전화 인터뷰를 실시했습니다. 규모가 큰 비즈니스.

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Livingston은이 판매 적합성 체크리스트에서 다음과 같은 9 가지 고려 사항을 설명했습니다.

판매 세 준수 체크리스트

1. 넥서스를 아십시오.

가장 중요한 준수 요소는 "넥서스"를 아는 데 있습니다.

Nexus Defined

Nexus는 "충분한 물리적 존재"라고도하며, 다른 주에서 제품을 판매하는 사업체가 해당 주에서 판매 또는 사용 세를 징수 할 책임이 있는지 여부를 결정하는 데 사용되는 용어입니다.

관할권이 법인에게 세금을 부과하기 전에 Nexus가 필요합니다. 따라서 전자 상거래 업체는 충분한 물리적 인면을 갖춘 주를 알고 있어야합니다.

넥서스가 존재하는 곳을 결정하는 것은 까다로울 수 있지만 감사, 처벌 및 관심의 형태로 비용이 많이 부과 될 수 있습니다.

육체적 현존을 구성하는 것

물리적 존재 관계 요구에는 사무실 공간, 직원, 창고, 계열사, 재고 또는 다른 주에있는 타사 공급 업체로부터의 선적과 같은 것을 포함 할 수 있습니다. 일부 관할 구역에서는 고속도로 옆에 간판이 있어도 관계가 성립 될 수 있다고 Livingston은 말했습니다.

"전자 상거래가 시작되기 전날, 넥서스가 간단하고 직관적 이었음을 알았습니다. "당신은 고객이 제품을 구입하고 판매 세를 지불 한 지역의 벽돌과 박격포 가게를 소유했습니다. 이제 광고판의 위치, 영업 사원의 거주지 및 재고 보유 국가를 고려해야합니다. "

클릭 연결 및 제휴 관계 Nexus

전자 상거래가 시작되면서 많은 주에서는 온라인 소매 업체의 판매에 세금을 부과하기 위해 "클릭 연결 관계"및 "제휴 관계"법안을 통과 시켰습니다.

Sales Tax Institute 웹 사이트의 기사에 따르면 클릭 연결 관계 법안에 따라 일반적으로 원격 판매자는 "주정부 추천 에이전트의 활동으로 인해 발생한 해당 주에서 최소 판매 기준을 충족해야합니다."판매자는 " 거주자의 웹 사이트에서의 클릭 유도 (click-through referral) 결과로 발생하는 명령에 대해 주 내 거주자에게 수수료를 지불합니다. "

제휴 관계법은 일반적으로 원격 소매 업체가 "주내 소매 업체에 상당한 관심을 가지거나 소유하고 있으며, 소매 업체는 동일하거나 유사한 비즈니스 이름으로 동일하거나 유사한 제품 라인을 판매합니다"라고 요구합니다. 고 밝혔다.

2. 판매 세 및 사업 면허 취득

일단 판매자가 넥서스를 설립하면 판매 세 및 사업 면허를 취득해야합니다.

"거의 모든 주에서는 소매업 자에게 판매 세를 징수하도록 등록 또는 면허를 요구합니다"라고 Livingston은 말했습니다. "일단 판매자가 자신의 상점이 주어진 주에서 넥서스를 가지고 있다고 결정하면, 그 주에 대한 판매 세를 징수하기 위해 등록해야합니다."

Livingston에 따르면, 각 관할권에는 라이센스를 얻기위한 자체 방법이 있습니다.

그는 "가맹점은 다양한 관할권과 다른 형태로 서류를 제출해야 할 것"이라고 말했다. "다른 사람들은 판매자의 사회 보장 번호를 사용하는 반면, 일부는 지문 채취가 필요합니다. 또한 일부 라이선스가 재생 가능하기 때문에 가맹점은 갱신 기간이 만료 될 때 꼭대기에 있어야합니다. "

3. 세율을 알아라.

판매 세 초과 또는 과소 징세를 피하기 위해 전자 상거래 업체는 주와 관할 지역에서 올바른 세율을 알아야합니다.

리빙스톤은 속도가 거의 거리 수준으로 바뀌기 위해 일부 주들은 너무 세분화되어 있다고 말했다.

그는 건물의 다른면에있는 두 개의 다른 거리에 부두가 적재 된 사업체의 사례를 인용했습니다. 각각 다른 세율이 적용되었습니다.

"도크 상품이 오프로드되는 상황을 끊임없이 염두에 두어야했습니다.

4. 제품 세무 규칙 이해

판매 된 대부분의 상품은 유형 개인 자산 (TPP)으로 간주되며 표준 판매 세율로 과세됩니다. 그러나 항상 그런 것은 아니지만 리빙스턴은 말했다.

그는 "제품 과세 여부에 따라 상황이 바뀔 수있다"고 말했다. "중장비 주변에는 특별한 규칙이있을 수 있습니다. 일부 관할지에서는 TPP로 간주되지만 사용에 따라 다른 면제 대상이거나 다른 세율로 과세 될 수 있습니다. "

Livingston은 또한 "SaaS (Software as a Service)"는 실제로 세금 목적의 서비스로 간주되며 서비스가 이루어지는 위치에 따라 세금 효과가 다를 수 있다고 지적했습니다.

5. 원점 대 차이점을 인식합니다. 목적지

주내 거래 (동일한 주에서 발생하는 거래)에는 두 가지 관할 구역이 있습니다: 출발지와 목적지.

리빙스톤에 따르면 일부 주에서는 제품의 출처를 기반으로 세금을 부과하고 목적지에 따라 다른 세금을 부과한다고합니다.

"펜실베이니아, 아리조나, 뉴 멕시코와 같은 주에서는 원산지 기준으로 세금을 부과합니다." "예를 들어, Scottsdale에 보낸 제품에 대해 Tempe (AZ)에서 발생한 판매는 Tempe 세율을 사용하여 과세됩니다. 뉴저지 및 루이지애나와 같은 다른 주에서는 송장이 어디에 도착했는지에 따라 세율을 결정합니다. 그것은 전 반적인 동의어가 아닙니다. "

6. 면제 증서를 유지하십시오.

판매자는 재판매, 501c3 상태, 제조 과정에서 사용되거나 농사에 사용되는 제품 등 다양한 이유로 구매자에게 면제 증을 발급 할 수 있습니다.

"매도인은 거래에 과세하지 않는 이유를 증명하기 위해 그 증명서를 요구하고 보유해야한다"고 그는 말했다. "다른 관할 구역 규칙이 주위에 존재합니다. 구매자는 감사를받는 경우 인증서를 저장하고 유지해야합니다. "

Livingston은 또한 세금 면제가 존재하는 다른 영역, 즉 엔터프라이즈 영역을 언급했습니다.

"엔터프라이즈 존은 새로운 쇼핑몰을 짓는 것과 같은 경제적 발전을위한 특별 면제로 지정된 지리적 영역입니다."리빙스턴은 말했다. "이 경우 면제는 사업체가 들어오는 인센티브로 작용합니다."

7. 적절한 세금 유형을 청구하십시오.

판매 세 (주 거래) 및 판매자의 사용 세 (주간 거래)는 다를 수 있으므로 청구되는 세금 유형을 아는 것이 중요합니다.

"거래가 다르면 판매 세나 판매자의 사용 세가 다른 세금 유형이 필요합니다."라고 Livingston은 말했습니다. "판매 세는 주내 거래와 관련이 있으며, 주간 거래와 관련된 판매자의 세는 다른 세율을 가질 수있는 반면, 세율은 한 비율 일 수 있습니다."

세금 유형에 따라 판매자는 세금을 송금 할 때 정확한 금액을 청구하고 적절한 양식을 작성해야합니다.

"가맹점은 두 가지 세금 유형 모두에 동일한 양식을 사용할 수 있지만 관할권에 따라 다른 양식을 사용해야 할 수도 있습니다."라고 Livingston은 말했습니다. "벌금과이자를 피하기 위해 서류를 정확하게 제출하는 것이 중요합니다."

8. 수익률에 대한 위험 파악

리빙스턴은 "판매 세별 수익률, 판매자 사용 세별 수익률, 소비세 사용 세율 등이있다. "이러한 양식을 찾고 사용하고 적절하게 제출하는 것은 잠재적 인 오류와 위험으로 가득한 힘든 작업입니다. 전자 신고 및 전자 지불은 프로세스에 위험과 작업을 추가합니다. "

Livingston은 또한 넥서스가없고 세금을 부과하지 않은 온라인 소매 업체로부터 무언가를 구입 한 고객은 구매시 소비자 사용 세를 납부해야 할 수도 있다고 지적했다.

9. 감사 트리거 이해

목록에있는 마지막 항목은 감사와 관련이 있으며, 전자 상거래 판매자가 원하는 것은 아니지만 Livingston에 따르면 어떤 시점에서는 받아 들여야합니다. 따라서 소매 업체는 어떤 유형의 작업이 감사를 유발하는지 이해해야합니다.

"면제 된 판매의 상당한 비율, 판매 세 및 늦은 서류의 큰 변화 (증가 또는 감소) 모두가 감사를 유발할 수 있습니다."리빙스톤은 말했다."감사를받는 것이 아니라 언제 감사 할 것인가의 문제입니다. 세금 남자는오다. "

Livingston은 소규모 전자 상거래 비즈니스에 충성도가 높은 세금 전문가 (CPA 또는 판매 세 전문가)와 협력하여 규정 준수 프로세스를 더 잘 이해할 것을 권고했습니다.

"판매 세 준수는 노하우를 가진 사람의 도움이 필요한 매우 복잡한 문제입니다." "상인은 신뢰할 수있는 조언자로부터 조언을 얻는 것이 현명합니다."

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