일반적으로 올해의 개인과 중소기업 소유자는 전적으로 2017 세금에 중점을 둡니다. 그러나 전면적 인 세금 정비의 통과로, 이것은 평범한 해가 아닙니다. Tax Cuts and Jobs Act는 2018 년 이후부터 시작해서 영향을 받았지만 변경 사항이 상당하므로 법안을 이해하고 이것이 중소기업에 미치는 영향을 이해하는 것이 중요합니다.
2018 세금 계획
중소기업의 경우 두 가지 가장 큰 변화는 C 기업의 세율 인하와 통과 법인의 20 % 세금 공제입니다. 두 가지를 모두 고수준으로 살펴 보겠습니다.
$config[code] not found통과 (Pass-Through) 소득에 대한 20 % 공제
이 법안은 단독 소유주, LLC 회원, 파트너 관계의 파트너 및 S 기업의 주주와 같은 패스 스루 개체 소유자를위한 새로운 세금 공제를 만듭니다. 2017 년 12 월 31 일 이후 및 2026 년 1 월 1 일 이전에 시작되는 과세 대상 연도의 경우, 이들 개인은 일반적으로 합격 법인으로부터 자격있는 사업 소득 (QBI)의 20 %를 공제 할 수 있습니다. 좋은 데, 맞지? 그리고 그것은 알지만 몇 가지 세부 사항이 있습니다.
- 전에 QBI에 대해 들어 보지 못했습니까? 당신은 지금 그것에 익숙해 질 것입니다. QBI는 무역 또는 사업과 관련하여 수입, 이익, 공제 및 손실의 순수한 금액입니다. 투자 관련 손익 (즉, 자본 이득 / 손실, 배당 수익 또는이자 소득)은 포함되지 않습니다.
- 서비스 비즈니스 제한: 법은 개인 서비스를 제공하는 거의 모든 직업에 제한을두고 있습니다 (두 가지 주목할만한 예외는 엔지니어링 및 아키텍처). 귀하의 패스 스루 비즈니스가 컨설팅 또는 의료 관행과 같은 서비스 비즈니스 인 경우 제한 사항이 있습니다. 귀하의 과세 소득이 단일 신고자에 대해 $ 157,500 및 공동 신고자에 대해 $ 315,000을 초과하는 경우, 공제액이 감소합니다. 수입이 단일 파일의 경우 $ 207,500를 초과하고 공동 파일러의 경우 $ 415,000를 초과하는 경우에는 공제가 적용되지 않습니다. 소득 수준이이 기준치보다 낮 으면 걱정할 필요가 없습니다. 그러나 고소득 분야에있는 경우 공제를받을 수 없습니다. 세부 사항 및 신청서는 여전히 어두우므로 IRS의 추가 지침을주의 깊게 살펴보십시오 (귀하의 세금 전문가와 상담하십시오!).
- W2 임금 제한: 귀하의 과세 소득이 상기 한계점을 초과하면, 귀하의 20 % 공제 금액은 W-2 제한으로 제한됩니다. 이것은 회사의 W-2 임금의 할당 가능한 지분의 50 % 또는 회사 W-2 임금의 25 %와 모든 적격 자산에 대한 회사의 조정되지 않은 기준의 2.5 % 중 큰 것입니다.
간단히 말해서,이 새로운 통과 공제는 자격을 갖춘 개인에게 정말 좋은 세금 감면입니다. 귀하의 비즈니스가 어떻게 적용되는지 잘 모르는 경우 걱정하지 마십시오. 아마도 당신은 혼자가 아닙니다. 그러나 세무 전문가 또는 세무 고문과 상담하는 것이 좋습니다. 마지막으로, 법인세 감면 (영구적 인)과 달리, 통과 공제는 2025 년에 종료 될 예정입니다 (의회가 연장하지 않는 한).
법인 세율 삭감
세금 삭감 법 (Tax Cuts and Jobs Act)의 다른 큰 교의 중 하나는 C 법인 세율의 주요 감축입니다.이 세금 감면은 35 %에서 21 %로 줄였습니다. 현재 패스 스루 (pass-through) 엔터티로 구조화되어 있다면 21 %의 수익률을 얻으려면 C 사로 구성된 것이 더 나을지 궁금해 할 것입니다.
그러나 이중 과세는 여전히 중요한 요소 임에 유의하십시오. 간단히 말해서, 회사에서 벌어 들인 소득에 비즈니스 수준으로 세금이 부과되면 이중 과세가 발생합니다. 회사가 주주에게 소득을 분배 할 때 주주는 그 배당금에 과세됩니다. 분배로 약간의 이익을 얻으려는 소유자의 경우 이는 본질적으로 두 번 과세 대상이된다는 것을 의미 할 수 있습니다 (처음에는 기업 레벨에서, 그 다음 개인 레벨에서).
$config[code] not found기업에 이익을 다시 투자하려는 경우 C Corporation이 최적의 비즈니스 구조가 될 수 있습니다. 이는 항상 기존의 지침 이었지만 지금은 21 %의 세율로 더욱 사실입니다. 당신이 사업에서 이익의 대량을 가져 와서 자신의 주머니에 넣으려고하는 경우, 통과 실체가 여전히 가장 가능성이 높습니다 (그러나 세금 전문가와 이야기하고 싶을 수도 있습니다).
결론은 세금 변경 및 사업 구조에 대해 생각할 좋은 시간입니다. IRS가 추가 지침을 발표 할 때주의하십시오. 필요한 경우 특정 상황에 대한 세무사와 상담하십시오. 그리고 마지막으로, LLC 또는 Corporation을 설립하는 주요 이유 중 하나는 항상 비즈니스에서 일어나는 일들로부터 비즈니스 소유자의 개인적 책임을 최소화 할 수있는 능력이었습니다. 이것은 여전히 사실입니다. 비즈니스 조직을 구성하는 가장 중요한 이유는 반드시 세금을 조금 절약하는 것이 아닙니다. 대신 개인 자산을 수년간 보호해야합니다.
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