그들이 '이중 과세'에 대한 수수께끼를 피하거나 자영업과 급여세를 줄이기 위해 노력하고 있는지 여부에 관계없이 기업주는 비즈니스, 재정 상황 및 세금에 적합한 법적 구조가 궁금합니다.
비즈니스 구조 분석시 이중 과세 및 S Corporation 및 LLC의 통과세 처리 문제가 핵심 요소입니다. 그러나 비즈니스 구조를 선택할 때 다른 세금 관련 사항이 있습니다. 비즈니스 공제 및 직원 복리 후생이 법적인 구조의 영향을받는 방법에 대해 알아 보려면 계속 읽으십시오.
건강 관리 공제
건강 관리 비용이 기업과 개인 모두를위한 주요 비용이라는 것은 비밀이 아닙니다. C Corporation은 주주 인 직원을 포함하여 직원에게 지급하는 건강 보험의 100 %를 공제 할 수 있습니다. 기업은 또한 모든 의료 보상 플랜의 비용을 완전히 공제 할 수 있습니다. C Corporation의 직원은받는 건강 혜택에 대해 과세하지 않습니다.
통과세 (pass-through) 세제를 선택한 S Corporation 또는 LLC는 다른 이야기입니다. 이러한 구조에서 2 % 이상의 주주는 직원으로 간주되지 않습니다. 2 % 이상의 주주는 무엇입니까? 회사의 주식의 2 % 이상을 직간접 적으로 소유하거나 주식을 소유 한 사람으로, 투표권의 2 % 이상을 보유하고 있습니다.
2 % 주주의 건강 보험은 주주 - 직원의 W2 양식에 포함 된 경우에만 S Corporation에서 공제 할 수 있습니다. 이것은 이러한 주주들이 개인 세금 환급에 대한 내 경비를 공제 할 수는 있지만 의료 혜택에 대한 세금을 납부해야한다는 것을 의미합니다.
이런 상황에 처한 경우 정책과 환급을 올바르게 설정해야합니다. 예를 들어 의료 정책은 S Corporation의 이름이어야하며 S Corporation은 보험료를 지불하고 보험료 금액을 W2 임금으로보고 할 수 있습니다. 또는 보험 증권이 귀하의 이름으로되어 있고 보험료를 직접 지불 한 경우 S Corporation은 귀하에게 변제해야하며 W2 임금에 대한 보험료 액을보고해야합니다.
또한 S Corporation은 동일한 분류 내의 모든 직원에게 동일한 보험 적용 혜택을 제공해야한다는 점을 알아 두십시오. 다른 종업원 (예: 풀 타임 근로자, 시간제 근로자, 월급 근로자, 시간당 근로자)에게 다른 계획을 제시 할 수 있지만 동일한 분류 내의 모든 사람들을 일관되게 대우해야합니다. 이는 퇴직 연금 및 기타 혜택에도 적용됩니다.
은퇴 계획
C Corporations 및 S Corporations (및 Pass-Through 처리를 선택하는 LLC)는 주주 직원을 포함한 직원에게 퇴직 계획을 제공 할 수 있습니다. 구체적인 계획은 다음과 같습니다.
- SEP 계획 (직원이 IRA에 큰 기여를 할 수있는 곳)
- 간단한 IRA (낮은 직원 기여와 고용주가 일치하는 기여 포함)
- 401K (기여도가 더 높음)
S Corporation에서 주주 - 직원은 회사 이익의 지분이 아니라 근로 소득에 따라 퇴직 급여를받습니다.
기타 프린지 혜택
S Corporations 및 LLC의 직원은 특정 부가 급여 혜택을 과세 소득으로 취급해야하며 C 법인 직원은 이러한 혜택을 면제받을 수 있습니다. 이러한 부가 혜택의 예는 다음과 같습니다.
- 이사 비용 상환
- 고용주가 제공하는 정기 보험
- 일부 교통비 (예: 주차, 대중 교통)
- 고용주 혜택을위한 식사 및 숙박
- 공로상
직원 교육
C Corporation은 자격을 갖춘 직원 교육 비용을 공제 할 수 있습니다. S Corp은 특정 교육 비용을 '근로 조건 부가 혜택'으로 간주하여 공제 할 수도 있습니다. 예를 들어, 특정 수업이나 기술 교육으로 혜택을받는 직원은이 교육 비용을 지불 할 수 있습니다. 이 경우 비용은 근무 조건 부가 급여로 간주되며 S 사가 비용을 공제 할 수 있으며 직원은 급여의 가치에 과세되지 않습니다.
기업 손실
S Corp (및 LLC는 Pass-Through 처리를 선택 함)은 개인 소득 수익에 대한 사업 손실을 청구하려는 개인에게 더 매력적입니다. C Corporation에서는 손실이 발생하여 주주들에게 전달되지 않습니다. S Corp가 있다고하더라도, 귀하가 기금을받는 기업 손실 만 개인적으로 공제 할 수 있음을 명심하십시오. 은행이 회사에 직접적으로 대출하는 은행의 자금은 개인 소득 계산서에 공제되지 않습니다.
개요
사업 구조를 결정할 때 LLC를 통합하거나 형성하는 주요 이유는 소유주의 책임을 제한하고 개인 재정을 사업의 책임으로부터 보호하는 것임을 기억하십시오. 물론, 통합에 관한 질문은 결국 세금에 초점을 맞출 것입니다. 중요한 세금 및 법적 처분을받을 수있는 거래와 마찬가지로, 출국하기 전에 자격을 갖춘 세금 전문가 또는 CPA에 항상 확인해야합니다.
C Corporation은 부가 급여를 공제하는 데 더 많은 이점을 제공하지만 다른 요인은 무엇입니까? 잠재적 이중 과세 및보다 복잡한보고 요구 사항? 어떤 이점도 상쇄 할 수 있습니다. 비즈니스 구조에 대한 귀하의 결정은 궁극적으로 비즈니스, 직원 및 재정적 필요의 모든 고유 한 측면에 달려 있습니다.
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