Tax Cuts and Jobs Act는 기업 세율을 낮추고, 통과 주체 소유주를 위해 새로운 20 %의 사업 소득 공제 및 특정 부동산 투자 비용을 절감하는 유리한 규칙을 포함하여 기업에 유리한 변화를 가져 왔습니다. 그러나 영구적으로 또는 일시적으로 기업이 알게되고 사랑하게 된 특정 상각을 청구 할 수있는 능력도 종료되었습니다.
2018 년에 사라진 사업 세금 감면
2018 년 수익에 표시되지 않는 내용은 다음과 같습니다.
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지금까지는 고객, 고객, 공급 업체 및 기타 업무 제휴 업체의 비용 중 50 %를 공제 할 수있었습니다. 2018 년부터는 비즈니스에 얼마나 합리적이고 필수적인 것이 든 엔터테인먼트 비용에 대해 공제 할 수 없습니다. 그래서 고객을 볼 게임에 데려가는 경우, 얼마나 많은 비즈니스를 논의하든간에 비용은 혼자만의 것입니다.
순 운영 손실 Carryback
귀하의 비즈니스가 2017 년 이후 종료되는 과세 연도의 순 영업 손실을 낳는 경우, 이전 년도에 과세 소득을 상쇄하기 위해 더 이상이를 반환 할 수 없으며 즉시 세금 환급을받을 수 있습니다. 대신에, NOL은 소진 될 때까지 단순히 이월됩니다. 유일한 예외는 농민들이 2 년의 이월 소득을 계속해서 누릴 수 있다는 것입니다.
고소득층을위한 사업 손실
귀하가 통과 단체 (예: 개인 사업자, 파트너십, S 법인)의 소유자이고 귀하가 중대한 사업 손실을 경험하는 경우 현재 1 년 이내에 모든 것을 청구 할 수 없습니다. 2018 년부터 2025 년까지 "초과 사업 손실"은 현재 공제가 가능하지 않지만 대신에 이월 된 순 영업 손실로 간주됩니다 (앞에서 설명한 바와 같음). 초과 사업 손실은 사업 소득의 합계에 25 만 달러 또는 공동 반환시 50 만 달러 (인플레이션에 대해 매년 조정)의 합계에 대한 사업 공제 초과액을 의미합니다.
교통 Fringe Benefit Deduction
특정 출퇴근 비용을 충당 할 수 있으며이 부가 급여에 대해 과세되지 않습니다. 2018 년 무료 주차료, 대중 교통비 또는 밴풀 (Van-Pooling)은 매월 최대 $ 260이며 직원에게는 세금이 면제됩니다. 고용 세금이 면제됩니다. 그러나 고용주는 더 이상이 비용을 공제 할 수 없습니다.
근로자 이전을위한 공제
지금까지 직원의 이동 비용을 지불 한 경우, 비과세 기준으로 직원에게 상환하고 비용을 공제 할 수 있습니다 (특정 조건이 충족되었다고 가정). 2018 년부터 2025 년까지 보상금은 직원에게 과세됩니다. 과세 보상이기 때문에, 이제 고용 세금을 내야합니다.
자체 제작 특허에 대한 자본 이득 처리
특허, 발명품, 디자인 또는 비밀 공식을 작성하여 판매하는 경우 자본 이득 (최고 20 %)이 발생하지 않습니다. 경상 수입 (최고 세율 37 %) 이 변경은 2017 년 12 월 31 일 이후 처분에 적용됩니다.
트레이드 인 이익 증가 지연
지금까지, 당신이 새로운 차량을 위해 당신의 차량을 교환했다면, 당신은 오래된 차량으로부터 얻은 이득에 세금을 낼 필요가 없었습니다. 이것은 이익이 연기 될 수있는 비슷한 종류의 교환으로 취급되었습니다. 그러나 2017 년 이후의 친절한 교환은 부동산 교환에만 국한된다.
국내 생산 활동 공제
미국에서 무언가를 제작 한 경우 9 %의 국내 생산 활동 공제에 대한 자격이있을 수 있습니다. 특별한 경비 나 행동을 요구하지 않는이 휴식 시간 (당신이 자격을 얻으면 얻었습니다)은 2017 년 이후에 폐지되었습니다.
특정 성희롱에 대한 공제
귀하의 회사가 2017 년 이후 성희롱이나 성적 학대에 대한 상금이나 합의금을 지불하고 조건이 기밀로 유지되는 경우, 공제는 허용되지 않습니다. 기밀 유지 계약이 없으면 지불금이 공제 될 수 있습니다.
완전 공제이자 비용
당신이 중소기업이라면 (2,500 만 달러를 넘지 않는 3 년 전 평균 연간 총 영수증), 대출, 신용 카드 등으로 지불 한 사업상의 이익을 모두 공제 할 수 있습니다. 그러나 더 커질 경우, 2018 년 연간이자 비용 공제는 사업이자 소득, 조정 된 과세 소득의 30 %, 평면도 파이낸싱 (자동차 딜러 및이 유형의 파이낸싱을 사용하는 일부 특정 고객)의 합계로 제한됩니다. 농사 및 부동산 사업 (예: 건설, 개발, 임대, 관리 등)은 제한에서 면제되도록 선택할 수 있지만 부동산에 대해서는 더 느린 감가 상각을 사용해야합니다.
결론
2018 년 이후의 모든 세금 변경으로 인해 지금 귀하의 조세 관련 전문가와 면담하는 것이 중요합니다. 위에 언급 된 세제 혜택 폐지의 영향과 귀하에게 자격이 주어질 수있는 새로운 기회에 대해 토론하십시오.
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