고용주는 직원들에게 융통성있는 지출 계좌 (FSA)를 통해 세전 기준으로 특정 개인 비용을 지불 할 수있는 방법을 제공 할 수 있습니다.
이 계좌를 사용한다는 것은 FSA에 고용 된 직원의 금액이 연방세 목적 상 과세 대상에 포함되지 않는다는 것을 의미합니다.
1. 다양한 유형의 유연한 지출 계정
FSA는 특정 목적으로 설정할 수 있습니다.
$config[code] not found- 건강 유연한 지출 계정: 이 계좌는 보험 또는 기타 건강 보험 (예: 저축 예금 계좌)에 의해 지불되지 않은 의료 비용을 충당하기 위해 직원이 사용할 수 있습니다. 이러한 유연한 지출 계좌에서 의료비가 지불되는 한도 내에서 직원은 항목 별 공제액을받을 수 없습니다.
- 부양 가족 유연한 지출 계정: 이 계좌는 보육비 또는 장기 요양비를 지불하는 데 사용될 수 있습니다. 이러한 융통성있는 지출 계정에 대한 기부로 인한 소득 배제는 반드시 부양 가족 신용으로 조정되어야합니다. FSA에서 상환 된 경비는 신용을 계산하는 데 사용할 수 없습니다.
2. 달러 제한 적용
유연한 지출 계정은 월급 삭감 약정으로 설정 될 수 있으며 종업원 급여에서 직원 기부금으로 전액 지원됩니다. 세법은 직원이 유연한 지출 계정에 매년 기부 할 수있는 금액을 제한합니다.
건강 2015 년과 2016 년 FSA 기부액은 $ 2,550입니다. 충분한 인플레이션이 있다면 달러 한도가 증가 할 수 있습니다. 계획은 제한된 이월을 채택 할 수 있으므로 현재 연도에 사용되지 않는 최대 $ 500까지 내년으로 이월 될 수 있습니다. 이월은 연차 기부금에 영향을 미치지 않습니다. 예를 들어, 2015 년 12 월 31 일까지 미사용 된 2015 년 동안 직원에게 600 달러의 기부금이 있다고 가정 해보십시오.이 계획이 허용하는 경우, 그녀는 500 달러에서 2016 달러를 이월 할 수 있습니다. 그녀는 2016 년에 FSA에 2,550 달러를 기부 할 수 있습니다. (자비 의료비는 3,050 달러입니다.)
부양 가족 FSA 기부금은 매년 5,000 달러입니다. 달러 한도는 인플레이션에 대한 색인 생성의 대상이 아닙니다. 미사용 금액의 이월은 허용되지 않습니다.
3. 중년 변화에 대한 제한
일반적으로 직원은 연말까지 급여 삭감 기여금을 저축해야합니다. 그러나 특정 사건으로 인해 직원은 기부를 변경할 수 있습니다. 이러한 이벤트의 예는 다음과 같습니다.
- 결혼, 이혼 또는 법적 분리, 또는 배우자의 사망
- 아동의 출생, 입양 또는 사망
- 직원, 배우자 또는 부양 가족의 고용 상태 (예: 업무 시작 또는 중지, 파업 또는 잠금 또는 무급 휴가 반환)
- 직원, 배우자 또는 부양 가족의 거주지 변경
- 메디 케어 또는 메디 케이드 수급 자격 취득
- 의학 아동 양육비를 제공하도록 누군가에게 명령하거나 판결을 내림
직원이 기부금을 변경할 수 있도록하는 것은 최대 계획에 달려 있습니다. 계획은 트리거링 이벤트를 지정해야합니다. 직원의 기부금 변경은 배우자 사망시 기부금 삭감과 같은 행사와 일치해야합니다.
4. 급여세
유연한 지출 계정에 대한 직원의 기여는 소득세에 따라 임금을 줄일뿐만 아니라, 그들은 또한 고용세 목적으로 임금을 삭감합니다. 따라서 고용인과 고용주는 FICA 및 FUTA 세금을 부과하지 않습니다. 그러나 주 소득세 처리는 연방 규정과 다를 수 있습니다. 예를 들어, New Jersey에서는 종업원 분담금이 여전히 주 소득세의 과세 대상입니다.
보고 목적 상, FSA 기부는 직원의 W-2 또는 고용주의 분기 별 세금 신고 양식 941에 나타나지 않습니다. 그러나 FUTA 세금은 양식 940에 기재되어 있습니다. 기부금에는 FUTA 세금이 부과되지 않습니다.
5. 고용주 비용
유연한 지출 계정은 직원 기여로 지원됩니다. 고용주는 직원의 계좌에 기부하지 않습니다.
고용주에게 드는 유일한 비용은 행정입니다. FSA 직원 수에 따라 고용주는 추가 관리 비용없이 사내에서 계획을 감독 할 수 있습니다. 직원 수가 증가하면 (일부 직원은 10 명 이상을 제안 함) 비용을 수반하는 외부 관리자를 사용해야 할 수도 있습니다. 이유: 상환을 처리하는 방법에 대해 생각하십시오: 직원이 제출 한 클레임을 검토하고 비용을 허용 가능한 비용으로 지불합니다.
결론
유연한 지출 계정은 직원에게 매력적인 부가 급여입니다. 중소 기업 소유주는 2016 년 및 그 이후에이를 구현하는 것을 고려해야하므로 직원들이 참여하고 싶다면 다음 해를위한 기부금을 약속 할 수 있습니다. 귀하의 세금 전문가 및 필요한 경우 혜택 전문가와 상담하십시오.
빌 사진을 통해 Shutterstock
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