S Corporation과 이중 과세를 피하는 법

세금 납부는 피할 수 없지만, 그렇다고해서 필요한 것 이상을 지불해야하는 것은 아닙니다. 국세청과 충돌하지 않고 세금 부담을 최소화하기 위해 현명한 결정을 내릴 수 있습니다.

중소기업 및 기업가에게 비즈니스 구조는 세금을내는 방법에 영향을 미치며, 잠재적으로 얼마나 많은 돈을 지불하는지에 영향을 미칩니다. 가장 큰 차이점은 비즈니스가 세금 지불 책임이있는 자체 법인인지 또는 비즈니스의 이익이 소유자의 개별 세금으로 이전되는지 여부입니다.

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이중 과세를 피하는 법

C Corporation 대 S Corporation

C Corporation은 자체 법인으로 과세됩니다. 회사는 소득, 공제 및 크레딧을보고하기 위해 매년 IRS 양식 1120을 제출합니다. 이윤은 일반적으로 법인 소득 세율로 과세됩니다. 그것은 꽤 잘리고 건조하지만 중소기업자가 곤경에 처할 수있는 곳은 이중 과세 (double taxation)라는 것을 통해 이루어집니다. 법인이 주주에게 배당금을 분배 할 때 배당금은 주주의 개인 세금 환급에 과세되기 때문입니다.

소기업의 주인이고 연간 이익의 일부를 자신의 지갑에 넣으 려한다면이 돈은 두 번 과세 될 수 있습니다. 첫째, 기업 이익에 기업 차원의 세금이 부과되고 그 후에 배당금은 개인 수준에 과세됩니다.

이중 과세를 피하기 위해 회사는 IRS와 함께 S Corporation 선거라고하는 특별 선거를 신청할 수 있습니다. S Corporation으로서 회사는 더 이상 이익에 대한 세금을 내지 않습니다. 대신, 모든 이익 또는 손실은 주주에게 전달됩니다. 주주는 자신의 개인 세금 환급에 대한 이익 / 손실 비율을보고합니다. S Corporation의 33 %를 소유하고 있다면 개인 세금 환급을 통해 회사 수익의 33 %를보고해야합니다.

높은 수준에서이 "통과"세금은 C Corporation과 S Corporation의 주요 차이점입니다. 그러나 S Corporations에 대해 이해할 수있는 몇 가지 주요 세부 정보가 있습니다.

또한 개인 소득세로 손실을 감당할 수 있습니다. 사업체가 1 년 동안 손실을 경험한다면, 귀하는 손실에 대한 귀하의 몫을 귀하의 수익에보고하게되며, 이는 귀하가 가질 수있는 다른 모든 소득을 상쇄 할 수 있습니다.
주주는 실제로 분배금으로 그 돈을 수령했는지 여부에 상관없이 손익의 비율을보고해야합니다. 그래서 당신이 S Corporation의 100 %를 소유하고 있고, 연간 X 달러의 이익을 창출한다고 가정 해 봅시다. 내년에 큰 돈을 벌기 위해 돈을 사업에 사용하기로 결정했습니다. 귀하는 여전히 귀하의 개인 세금 신고서에 이익을보고해야합니다. 사업에 막대한 돈을 투자 할 것으로 예상된다면 C Corporation보다 더 나을 수도 있습니다.
S Corporation 배포판은 FICA / 자영업 세금의 대상이 아닙니다. 이것은 자영업자가 자영업 세금을 최소화하기 위해 사용하는 하나의 전략입니다. 그러나 S Corporation을 보유하고 있고 사업에서 활발하게 일하고 있다면, 자신이하는 일에 대해 시장 가격 급료를 지불해야합니다. 즉, 국세청은 자영업 세금을 피하기 위해 배당금으로 전액 지불하지 않습니다.
마지막으로 C Corporation vs. S Corporation의 관점에서 S Corporations에 대해 이야기하는 경향이 있으므로 LLC (Limited Liability Company)가 S Corporation 치료를 선택할 수 있음을 알면 놀랄 수 있습니다. LLC는 이미 합법적 인 세무 처리 (pass-through tax treatment)를 즐기고 있는데, 이는 왜 LLC가 S Corporation처럼 과세 대상을 선출 할 필요가 있을까요? 대답은 이전의 포인트와 관련이 있습니다. S Corporation은 사업주의 수입을 급여와 배당으로 나눌 수 있습니다. 귀하의 LLC가 S Corporation 과세 대상으로 선임 됨으로써, LLC의 최소 형식 인 통과세 (through-tax taxation)를 가질 수 있으며 FICA / 자영업 세금의 적용을받지 않는 유통으로 약간의 이익을 취할 수 있습니다.

누가 S Corporation 자격을 얻는가?

국세청은 S Corporation의 지위에 엄격한 요구 사항을두기 때문에 모든 사업체가 자격을 얻을 수있는 것은 아닙니다. 자격을 갖추려면 회사는 다음 기준을 모두 충족해야합니다.

국내 법인이어야합니다.
주주는 파트너십, 기업 또는 비거주 외국인이 될 수 없습니다.
100 명 이상의 주주를 보유 할 수 없습니다.
하나의 주식 클래스 만 가질 수 있습니다.
자격이되는 법인이어야합니다 (일부 금융 기관, 보험 회사 및 국내 국제 판매 회사는 자격이 없음).

S Corporation의 지위를 선출하는 방법

S Corporation을 선출하는 것은 비교적 간단합니다: IRS Form 2553을 제출해야합니다. 유일한 해결책은 기한입니다. 선거가 효력을 발생하는 과세 연도 시작 후 2 개월 15 일 이내에 양식 2553을 제출해야합니다.

2017 년 과세 연도에 S Corporation처럼 취급 받기를 원한다면 (캘린더 과세 일정을 따르는 것으로 가정), 2017 년 3 월 15 일까지 Form 2553을 제출해야합니다. 3 월 15 일 이후 인 경우, S Corporation 치료는 일반적으로 캘린더 2018 년.

마감일이 다가 오면 회사의 사업 구조에 대해 생각하고 S Corporation이 귀하에게 적합한지 판단하십시오. 조세 관련 전문가 또는 중소기업 전문가가 귀하의 특정 상황에 적합한 행동 방침을 결정하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

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