프로와 마찬가지로 장비 및 자본 개선을 기록하는 방법

Tax Cuts and Jobs Act는 수년간 비용을 감가 상각하는 것보다 장비 구매 비용을 줄이거 나 개선하기보다 쉬운 방법입니다. 그리고 중소기업은 이러한 새로운 규칙을 이용하고 있습니다. 그만큼 NFIB보고 61 %의 기업이 장비 지출에 43 %, 차량에 27 %, 개선되거나 확장 된 시설에 16 %의 자본 지출을 요구했습니다.

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장비 및 자본 개선을 어떻게 없애는가?

새 세금 규칙은 정기적 인 감가 상각 대신 즉시 비용을 공제하는 방법에 대한 여러 가지 옵션을 제공합니다. 이는 몇 년에 걸쳐 감면을 분산하는 것을 의미합니다. 그리고 이러한 옵션 중 하나를 사용하여 현금을 지불하든 전체 또는 부분적으로 구매 자금을 조달 할 수 있습니다.

첫해 비용

섹션 179 공제 ("지출")에 대한 규칙이 크게 확대되었습니다. 비용은 선출되어야하며, 전통적으로 신규 또는 중고 소유 장비 및 기계 구매를위한 것입니다. 또한 상용 소프트웨어에도 적용되었습니다. 이것은 변경되지 않았습니다. 이제 특정 자격을 갖춘 부동산의 비용을 부담 할 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

자격을 갖춘 개선 속성, 이미 서비스에 배치 된 비 주거용 건물의 내부 개선을 나타냅니다. 따라서 스트립 몰을 소유하고 배선 시스템을 업그레이드하는 경우 비용을 부담 할 수 있습니다 (아래 한도까지). 자격을 갖춘 개선 속성의 정의에서 제외하면 빌딩 확장, 엘리베이터 또는 에스컬레이터 설치 또는 내부 프레임 워크의 변경이 포함됩니다.
비주거 건물은 서비스가 시작된 후에 지붕이 개선되었습니다. 난방, 환기 및 에어컨; 화재 예방 및 경보 시스템; 보안 시스템.

비용은 주로 숙박을 제공하거나 사업이 아닌 숙박 시설의 공급과 관련하여 사용되는 유형 개인 재산으로 확대되었습니다. (사업 인 경우,이 품목들은 항상 장비로 비용을 지불 할 자격이 있습니다.)

적격 자산의 비용은 2018 년에 1 백만 달러까지 지출 될 수 있습니다 (2017 년의 510,000 달러 한도에서 증가). 무거운 SUV를 살 때 2 만 5 천 달러의 한도가 있습니다. 그러나 1 년 동안 총 투자가 250 만 달러를 초과하면 1 백만 달러 제한 단계가 해제됩니다 (2017 년 2 백만 달러에서 증가). 단계적 지출은 달러에 대한 달러이기 때문에 총 투자가 2018 년에 350 만 달러 이상인 경우에는 비용을 사용할 수 없습니다. 이러한 달러 한도는 2018 년 이후 인플레이션에 맞게 조정됩니다.

이러한 관대 한 달러 한도에도 불구하고, 비용은 과세 소득으로 계속 제한됩니다. 따라서 C 회사가 800,000 달러의 자본 장비를 구입했지만 35 만 달러의 과세 소득 만있는 경우, 초과 금액을 이월 할 수는 있지만 비용 공제는 35 만 달러로 제한됩니다.

보너스 감가 상각비

1 년차 수당이라고도 불리는 보너스 감가 상각은 구입되어 서비스중인 해에 적격 자산의 원가를 상각하는 또 다른 방법입니다. 2018 년에 보너스 감가 상각은 신규 또는 중고 소유 여부에 상관없이 적격 자산 비용의 100 %에 적용되며 달러 제한이 없습니다. 보너스 감가 상각에 대한 과세 대상 소득 제한도 없습니다. 1 년차 비용이 있습니다. 선거에서 탈퇴하지 않으면 보너스 감가 상각이 자동으로 적용됩니다.

보너스 감가 상각 대상 자산의 범위는 자격을 갖춘 개선 부동산을 포함하도록 확대되었습니다 (의회가 해당 부동산에 적용된 15 년간의 복구 기간에 대한 감독을 정정한다고 가정 할 때). 그리고 그것은 영화, 텔레비전 및 라이브 연극 제작 비용으로 사용될 수 있습니다. 보너스 감가 상각의 사용은 무거운 SUV (총 차량 중량 등급이 6,000 파운드 이상 14,000 파운드 이하인 것)의 비용을 쓴 것에 대한 1 년에 2 만 5 천 달러의 비용 지출 제한에도 불구하고, 전체 비용은 SUV가 운행되는 해에 공제됩니다.

드 미니 임 세이프 하버

귀하의 장비를 대차 대조표에 담긴 자본 자산으로 취급하는 대신에 기업은 IRS가 만든 de minimis 안전 항구를 사용할 수 있습니다. 이를 통해 부수적 인 자재 및 소모품 (SEC 제출 서류와 같은 적용 가능한 재무 제표를 가진 회사는 품목 또는 송장 한도 당 5,000 달러가 있음)로 품목 또는 송장 당 최대 2,500 달러의 공제를 허용합니다. 이와 같이, 이러한 자재 및 소모품에 대한 대가가 지급되거나 소비 된 연도 중 늦은 시점에 공제가 이루어집니다. 예를 들어, 35 개 객실의 모텔은 35 달러의 아이언을 철분 당 40 달러의 비용으로 구입하며, 구입시 각 방에 배치됩니다. 이 사업체는 부수적이지 않은 자재 및 소모품으로 1,400 달러를 공제 할 수 있습니다. 아이언은 대차 대조표에 자산으로 추가되지 않습니다.