주의 사항 : 소규모 식당을위한 10 가지 필수 세금 공제

National Restaurant Association에 따르면, 100 만 개 이상의 레스토랑이 있으며, 그 중 7 개가 단일 단위 작업입니다. 레스토랑에는 1,470 만 명이 넘는 직원이 고용되어 있으며 10 곳의 레스토랑 중 9 곳은 50 명 미만의 직원을두고 있습니다. 2027 년까지 160 만개의 새로운 레스토랑 일자리가 창출 될 것으로 예상됩니다. 이는 많은 통계 자료이며 많은 레스토랑 소유주가 중소기업임을 나타냅니다. 모두 세금이 부과되는 수입을 최소화하기 위해 서면으로 쓸 수있는 것에 관심이 있습니다.

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식당 주인에 대한 세금 공제

다음은 레스토랑 소유주에 대한 상위 10 대 세금 공제입니다.

노동

관리자, 웨이터, 요리사 / 요리사, 바텐더, 식기 세척기 및 기타 레스토랑 직원에게 지급되는 임금, 복리 후생 및 고용 세금의 비용은 일반적으로 식당 주인에게 가장 큰 비용입니다. 비용은 전액 공제 가능합니다. 또한 구내 직원들에게 식비를 제공하는 비용은 그들에게 세금 면제 혜택이 있지만 사업은 비용을 공제 할 수 있습니다 (이 급여가 식량 비용 또는 별도 공제 범주의 일부로 취급되는지 여부).

레스토랑이 계약에 따라 연예인을 고용하는 경우 비용도 공제됩니다. 그리고 고용 세금도 없습니다. 그러나 연예인이 연중 600 달러 이상을 지불받는 경우 비즈니스는 Form 1099-MISC를 발행해야합니다.

식량 비용

평균적으로 음식점 비용은 연간 예산의 35 %를 차지합니다. 비용은 "비상식 재료 및 소모품"(재고가 아님)으로 취급되며 이는 식량이 고객에게 지급되거나 고객에게 제공된 연도의 후반에 공제된다는 것을 의미합니다. 사업 경비에 관한 일반적인 논의는 IRS 출판물 535에서 찾을 수 있습니다.

운영 비용

임대료, 유틸리티, 사무 용품 ("부수적 자재 및 소모품") 및 기타 기본 비용은 식당 업계에 고유하지 않으며 여전히 전액 공제 가능합니다.

스몰웨어

스몰웨어는 식기류, 식기류, 식기류, 냄비와 프라이팬, 테이블 톱 아이템, 바 용품, 음식 준비기구 및 도구, 스토리지 용품, 서비스 품목 및 $ 500 이하의 소형 가전 제품으로 구성됩니다. 교체 용 소형 제품의 비용은 시간이 지남에 따라 감가 상각되는 것이 아니라 비용이 소요될 수 있습니다.

리넨

종이 또는 린넨 냅킨? 청결한 냅킨, 테이블 보, 앞치마 또는 기타 품목을 정기적으로 제공하는 린넨 서비스를 제공하는 레스토랑의 경우 비용 (기본적으로 렌트비와 세탁비를 초과하여 손상된 품목의 비용을 합한 금액)이 공제됩니다. 또는 내 식당에서 린넨과 세탁 시설을 사내에서 처리 할 수 있습니다. 일반적으로 예상 수명이 1 년 이상인 품목은 감가 상각을 통해 회수해야하지만 중소기업은 비재무 재료로 취급하여 매년 품목 또는 송장 당 최대 2,500 달러를 제공합니다. 대차 대조표에 자산으로 포함되어 있지 않습니다.

광고하는

인쇄물, 라디오 또는 기타 매체의 광고 비용은 공제가 가능합니다. 이 상각에 달러 한도가 없습니다. 또한 웹 사이트 또는 앱을 운영하여 음식점 및 / 또는 허가를 광고하는 경우 비용은 완전히 공제됩니다 (IRS는이 문제에 대한 명확한 지침을 제공하지는 않았지만).

메뉴

메뉴를 디자인하고 인쇄하는 데 드는 비용은 식당의 평범하고 필요한 사업 비용입니다. 그것은 완전히 공제 가능합니다.

자본 개선

일반적으로 상업용 부동산의 자본 개선 비용은 39 년간 감가 상각을 통해 회수됩니다. 그러나 자격을 갖춘 개선 사항을 15 년 동안 비례 적으로 공제 할 수있는 특별한 규칙이 있습니다.

보험

음식점 주인은 구내에서 수호자가 부상을 입을 경우 책임을 물지 않도록 보험을 유지해야합니다. 또한 화재 나 기타 발생으로 손상되거나 파괴 될 수있는 테이블, 의자, 주방 용품 등의 비용을 충당 할 수있는 재산 보험이 필요합니다. 냉동 장치의 정전이나 고장으로 음식물이 손상 될 경우를 대비하여 부패 커버리지가 있는지 확인하십시오.

보험 외에도 사업체가 발전기를 구입하여 정전시 식품의 부패를 막을 수있는 경우 1 년 단위의 비용 및 / 또는 보너스 감가 상각비를 사용하여 단가를 상각 처리 할 수 있습니다. 자본 설비 비용을 책정하기위한 규칙은 IRS Publication 946에 있습니다 (아직 2018에 대한 새로운 규칙을 반영하도록 업데이트되지 않았습니다).

배달 밴

식당에서 밴이나 트럭을 사용하여 음식을 고객에게 제공하는 경우 차량을 구입하고 운영하는 데 드는 비용의 일부 또는 전부가 현재 공제 금액이 될 수 있습니다. 차량 경비를 공제하기위한 규칙은 IRS Publication 463에서 찾을 수 있습니다.

새로운 20 % 공제

보너스로, 통과 실체가있는 레스토랑 주인에게 메모를 한 번 더 중요한 공제가 있습니다. 2018 년부터 소유자는 자격있는 사업 소득의 20 %를 개인 소득세 감면을위한 개인 소득 공제액으로 공제 할 수 있습니다. 과세 대상 소득은 사업 소득에서 차지하는 실효 세율을 크게 줄입니다. 그러나 식당 주인이이 새로운 상각을 청구하는 것을 제한하는 여러 가지 제한이 있으며 이에 대한 세부 정보를 구체화하려면 국세청 지침이 필요합니다.